법인세 계산기 — 2026년 법인세율과 절세 전략 완벽 가이드
법인세 구조와 세율 이해하기
법인세는 법인(회사)이 1년간 벌어들인 순이익(과세표준)에 부과하는 세금입니다. 개인의 소득세와 달리 법인세는 연 1회(법인세 신고·납부 기한: 사업연도 종료 후 3개월 이내) 신고합니다. 2023년 세법 개정으로 법인세율이 인하되어 중소기업 세 부담이 줄었습니다.
법인세 외에 지방소득세(법인세의 10%)가 별도로 부과되며, 연간 각종 세액공제·감면을 활용하면 실효세율을 크게 낮출 수 있습니다. 중소기업은 연구개발비 세액공제, 고용증가 인원 세액공제, 창업 초기 세액감면 등 다양한 혜택이 있습니다.
📐 법인세 계산 공식
법인세는 각 사업연도 소득(매출 − 비용 − 손금)에서 이월결손금을 공제한 과세표준에 세율을 적용합니다. 법인세 세율은 과세표준 구간별로 다르게 적용되는 누진세율 구조입니다.
법인세 = 과세표준 × 세율 − 누진공제
과세표준 = 각 사업연도 소득 − 이월결손금
납부세액 = 법인세 − 세액공제·감면
지방소득세 = 법인세 × 10%
📊 2026년 법인세율표
2023년 세법 개정으로 2억원 이하 구간 세율이 10%에서 9%로, 200억원 이하 구간이 20%에서 19%로 각각 1%p 인하됐습니다. 중소기업이 주로 해당하는 2억원 이하 구간의 세율 인하가 특히 의미 있습니다. 지방소득세를 포함한 실질 최고 세율은 26.4%입니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|
| 2억원 이하 | 9% | — |
| 2억~200억원 이하 | 19% | 2,000만원 |
| 200억~3,000억원 이하 | 21% | 6,000만원 |
| 3,000억원 초과 | 24% | 9억 6,000만원 |
💡 법인세 절세 핵심 전략. ① 연구개발비(R&D) 세액공제 (중소기업 25%) ② 고용증가 인원당 세액공제 ③ 중소기업 특별세액감면 (업종·지역에 따라 5~30%) ④ 이월결손금 활용 (10년간 이월 가능) ⑤ 접대비·임원 급여 한도 관리로 손금 최대화. 세무사와 연간 세금계획을 수립하면 합법적으로 세금을 줄일 수 있습니다.
자주 묻는 질문 (FAQ)
법인세 신고 기한은 언제인가요?
12월 결산 법인(12월 31일 사업연도 종료)은 다음 해 3월 31일까지 법인세 신고·납부를 해야 합니다. 다른 달 결산 법인은 사업연도 종료일로부터 3개월 이내입니다. 기한 내 신고하지 않으면 무신고 가산세(20%)와 납부 지연 가산세가 부과됩니다.
법인과 개인사업자 중 어느 형태가 세금이 유리한가요?
순이익이 높을수록 법인이 유리한 경향이 있습니다. 법인세 최고세율(24%)이 개인 소득세 최고세율(45%)보다 낮기 때문입니다. 단, 법인에서 개인으로 자금을 빼낼 때 배당소득세·근로소득세가 발생합니다. 연 순이익 1~2억원 이상이면 법인 전환을 검토할 만합니다.
법인세 중간 예납이란 무엇인가요?
사업연도 개시일부터 6개월이 경과한 날로부터 2개월 이내(12월 결산 법인은 8월 31일까지)에 전기 법인세의 절반을 납부하는 제도입니다. 직전 사업연도 납부세액이 없거나 소규모 법인은 예납 의무가 없을 수 있습니다.
접대비는 법인세 계산 시 전액 비용처리되나요?
접대비는 손금(비용) 인정 한도가 있습니다. 기본 한도(1,200만원~3,600만원)에 매출 규모 연동 금액을 더한 한도 이내만 손금으로 인정됩니다. 한도 초과 접대비는 손금 불산입되어 법인세 과세 대상이 됩니다. 건당 3만원 초과 접대비는 반드시 법인 카드·세금계산서로 증빙해야 합니다.
중소기업 특별세액감면은 어떻게 받나요?
조세특례제한법에 따른 중소기업 특별세액감면은 업종·지역·규모에 따라 법인세의 5~30%를 감면받습니다. 감면 대상 업종(제조·건설·음식점 등)에 해당하는지, 수도권 과밀억제권역 여부 등을 확인해야 합니다. 법인세 신고 시 세액감면 신청서를 함께 제출해야 합니다.